考試目的和要求

測查應試人員是否具有從事(shì)高級财政稅收實務的綜合能(néng)力素質。要求應試人員理解掌握财政稅收的理論與制度，分析、處理和解決财政稅收問題，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、稅收理論、公債理論、預算理論、财政政策與宏觀調控等理論，熟悉和運用各種(zhǒng)稅收制度、财政稅收制度規定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

考試涉及的專業知識與實務

本科目題型設置多樣(yàng)，考核點複合程度較高。應試人員作答試題需要綜合、靈活地應用有關專業理論和政策法規，合理、深入進(jìn)行判斷、分析或評價。考試涉及的專業知識與實務範圍如下：

1. 公共财政與财政職能(néng)。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共财政理論；資源配置職能(néng)，收入分配職能(néng)，經(jīng)濟穩定職能(néng)等。

2. 财政支出理論。包括财政支出分類，财政支出的經(jīng)濟影響；财政支出的衡量指标，财政支出的增長(cháng)趨勢理論，影響财政支出的宏觀因素；财政支出效益的特點，财政支出分析的方法等。

3. 财政支出内容。包括行政管理與國(guó)防支出、事(shì)業性支出、投資性支出、三農支出、社會保障支出、财政補貼支出、稅收支出等。

4. 稅收理論。包括稅收本質、職能(néng)、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉嫁與歸宿，國(guó)際稅收及稅收管轄權、國(guó)際重複征稅、國(guó)際避稅與反避稅、國(guó)際稅收協定等。

5. 貨物和勞務稅制度。包括增值稅征稅範圍、計稅依據、稅率，增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額及應納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅範圍，消費稅的稅率與計稅依據，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關稅的征稅範圍，完稅價格和應納稅額的計算，關稅的稅收優惠與征收管理等。

6. 所得稅制度。包括企業所得稅的納稅人和征稅對(duì)象，稅率和計稅依據，收入确認，稅前扣除，涉稅資産的稅務處理，稅額計算與稅收優惠，源泉扣繳，特别納稅調整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對(duì)象，稅率與計稅依據，應納稅額的計算與稅收優惠，征收管理等。

7. 其他稅收制度。包括财産稅制度及關于房産稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關于資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行爲目的稅制度及關于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅的知識等。

8. 稅務管理。包括稅務登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理納稅申報；征收管理的形式，稅款征收的管理，減免稅管理，出口退稅的管理；稅收法律責任、稅務行政處罰、稅務行政複議與稅務行政訴訟；稅收控制管理及經(jīng)濟稅源調查分析與報告等。

9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查範圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅檢查及會計科目設置、銷項稅額檢查、進(jìn)項稅額檢查；消費稅檢查及銷售收入檢查、銷售數量檢查；企業所得稅檢查及年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查等。

10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質與種(zhǒng)類，政府非稅收入的理論依據，政府非稅收入的管理範圍、分類分級管理、分成(chéng)管理、收繳管理、票據管理、預算管理、監督檢查和法制建設等。

11. 公債。包括公債特征、功能(néng)與分類，公債的負擔、限度和結構；公債的發(fā)行、償還(hái)，公債發(fā)行權限，收入使用與持有者分析；公債市場的構成(chéng)與功能(néng)，公債的流通；我國(guó)政府直接隐性債務和或有債務，防範和化解債務風險等。

12. 政府預算理論與管理制度。包括政府預算管理中的共同治理，政府預算的決策程序及編制模式，政府預算的原則與政策，政府預算的編制、執行及審批監督制度（部門預算、跨年度預算平衡機制、地方債務預算管理、政府采購制度、中期财政規劃、現代國(guó)庫制度，政府預算的審查、批準和監督制度，預算違法行爲的法律責任），政府預算的績效管理等。

13. 政府間财政關系。包括财政分權理論（公共物品理論、集權分權理論、财政聯邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制财政管理體制的基本問題及我國(guó)分稅制的主要内容，政府間轉移支付的特點、理論依據、種(zhǒng)類及我國(guó)政府間轉移支付制度，中央與地方财政事(shì)權和支出責任劃分改革等。

14. 國(guó)有資産管理。包括國(guó)有資産分類與管理體制，經(jīng)營性國(guó)有資産管理及深化國(guó)有企業改革、創新經(jīng)營性國(guó)有資産配置方式、劃轉部分國(guó)有資本充實社保基金、完善國(guó)有金融資本管理，行政單位國(guó)有資産管理、事(shì)業單位國(guó)有資産管理及規範和加強行政事(shì)業單位國(guó)有資産管理；資源性國(guó)有資産的管理内容和管理體制等。

  15. 财政平衡與财政政策。包括财政平衡計算口徑及分類，财政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應；财政政策的主體與政策目标，财政政策工具，财政政策的傳導機制，财政政策的類型與效應；貨币政策，财政政策與貨币政策配合的機理與運用，我國(guó)的财政貨币政策等。